In den USA leben über 41 Millionen im Ausland geborene Menschen, und Finanzberater verpassen es, wenn sie nicht das notwendige Wissen aufbauen, um die Finanzplanungsbedürfnisse dieser wachsenden Kohorte zu erfüllen.

Während die finanziellen und Vermögensverwaltungsprobleme jedes im Ausland geborenen Kunden einzigartig sind, fallen Nicht-US-Bürger im Allgemeinen in eine von zwei Kategorien, von denen eine erhebliche Auswirkungen auf die Einkommensteuer hat.

Resident Aliens und Nonresident Aliens

Sowohl gebietsansässige als auch gebietsfremde Ausländer können in den Vereinigten Staaten leben, daher ist „gebietsfremd“ eine Fehlbezeichnung.

Inländische Ausländer sind ausländische Personen, die der Internal Revenue Service (IRS) für US-Einkommensteuerzwecke als langfristig ansässig betrachtet. Sie haben entweder eine Green Card oder erfüllen die Anforderungen des Substantial Presence Test (SPT). Wie US-Bürger werden gebietsansässige Ausländer mit ihrem weltweiten Einkommen besteuert.

Nichtansässige Ausländer sind ausländische Personen, die den Green Card Test (GCT) oder den SPT nicht bestehen. Bestimmte Ausnahmen, wie z. B. internationale Studierende, gelten auch dann als nicht ansässig, wenn sie die SPT bestehen.

Während jeder Nicht-US-Bürger in den Vereinigten Staaten besondere Lebensumstände hat, teilen sie häufig gemeinsame finanzielle und steuerliche Bedenken. Finanzberater sollten mit diesen fünf Fragen vertraut sein, da sie wahrscheinlich von ihren Kunden mit Migrationshintergrund gestellt werden.

1. Soll ich als gebietsansässiger oder gebietsfremder Ausländer einreichen? Wann werde ich ein US-amerikanischer Ausländer für Einkommensteuerzwecke? Was bedeutet das für meine Steuern?

Viele Einwanderer sind sich nicht sicher, welchen Steuerstatus sie haben. Finanzberater können ihnen daher helfen, festzustellen, in welche Kategorie sie fallen, und die Auswirkungen erläutern.

Das IRS legt einen klaren Leitfaden fest, um Nicht-US-Bürgern bei der Bestimmung ihres Steuerstatus durch das GCT und das SPT zu helfen. Das GCT fragt grundsätzlich, ob die Person während dieses Steuerjahres zu irgendeinem Zeitpunkt eine Green Card hatte. Die SPT bestimmt anhand der Anzahl der Tage, die in den Vereinigten Staaten in den laufenden und den letzten zwei Steuerjahren verbracht wurden, ob die Person für Einkommensteuerzwecke ein gebietsansässiger Ausländer ist. Handliche und genaue SPT-Rechner sind online verfügbar.

Wenn Ihr Kunde einen der Tests besteht, ist er für Einkommensteuerzwecke ein gebietsansässiger Ausländer. Jeder, der sich als gebietsansässiger Ausländer qualifiziert, meldet und zahlt Steuern auf Einkommen, die sowohl in den USA als auch in Übersee verdient wurden. Nichtansässige Ausländer müssen nur ihr US-Einkommen melden. Diese Art des Wohnsitzes dient jedoch nur einkommensteuerlichen Zwecken und gilt nicht für Nachlasssteuern. Für Nachlasssteuerzwecke basieren die Wohnsitzbestimmungen auf dem „Wohnsitz“, nicht auf dem GCT oder dem SPT.

Ein weiteres wichtiges Anliegen für Nichtstaatsangehörige ist der Übergang ihres Status von einem Nichtansässigen zu einem Einwohner oder umgekehrt im Laufe des Jahres. Dieses Problem wird häufig während ihres ersten oder letzten Jahres in den Vereinigten Staaten angesprochen. Zu den grundlegenden Faktoren, die zu berücksichtigen sind, gehören:

  • Wenn sie die GCT, aber nicht die SPT erfüllen, ist ihr Aufenthaltsbeginn der erste Tag, an dem sie in den USA anwesend sind.
  • Wenn sie im Ausland eine Green Card erhalten, ist ihr Aufenthaltsbeginn der erste Tag, an dem sie in den USA anwesend sind. Sie können sich dafür entscheiden, das ganze Jahr über als gebietsansässiger Ausländer behandelt zu werden.
  • Wenn sie im selben Jahr sowohl die GCT als auch die SPT treffen, ist ihr Aufenthaltsbeginn der frühere Tag des ersten Tages, an dem sie in den USA waren, während des Jahres, in dem sie die SPT bestanden haben, oder der erste Tag, an dem sie als Green Card im Land waren Halter.
  • Das IRS beschreibt weitere Details zu anderen potenziellen Situationen.

2. Ich arbeite in den USA an einem Visum. Muss ich FICA-Steuern zahlen? Was ist, wenn mein Arbeitgeber FICA zurückgehalten hat, ich aber befreit war? Wie bekomme ich das Geld zurück?

Ob Ihr Kunde der FICA-Steuer unterliegt, hängt von seinem Einwanderungsstatus ab. Ausländische Ausländer werden mit ihrem Einkommen genauso besteuert wie US-Bürger, daher müssen sie zahlen. Viele gebietsfremde Ausländer müssen FICA-Steuern auf US-Einkommen zahlen, aber einige Visuminhaber sind davon ausgenommen. Dazu gehören die folgenden:

  • Inhaber eines A-Visums: Mitarbeiter ausländischer Regierungen und deren Familien.
  • Inhaber eines D-Visums: in der Regel Besatzungsmitglieder ausländischer Schiffe.
  • Inhaber eines G-Visums: in der Regel Diplomaten.
  • Inhaber eines H-2- und H-2A-Visums: Philippinische Einwohner, die in Guam arbeiten, oder Einwanderer, die vorübergehend in die Vereinigten Staaten zugelassen wurden, um landwirtschaftliche Arbeit zu leisten.
  • Die meisten Inhaber von F-, J-, M- und Q-Visa: Studenten mit Visum. Diese Befreiung gilt nicht für Kinder und Ehepartner von Personen mit F-2-, J-2-, M-2- und Q-2-Visa. Inhaber eines F-1-, J-2-, M-1-, Q-1- oder Q-2-Visums, die ihren Nichteinwanderungsstatus ändern oder sich aus steuerlichen Gründen als gebietsansässige Ausländer entscheiden, können diese Befreiung nicht beanspruchen.

Für Visuminhaber der letzten Kategorie können verschiedene Szenarien gelten. Beispielsweise werden Inhaber eines F-1-Visums in den ersten fünf Jahren ihres Aufenthalts als gebietsfremde Ausländer behandelt. Unter der Annahme, dass der Visuminhaber im sechsten Jahr keine Green Card besitzt, wird sein Steuerstatus durch die SPT bestimmt. Ein Leitfaden zur Bestimmung des steuerlichen Wohnsitzes für die letzte Klasse von befreiten Visuminhabern ist verfügbar.

Weitere zu berücksichtigende Faktoren sind Steuerabkommen oder Totalisierungsvereinbarungen zwischen den Vereinigten Staaten und anderen Ländern. Die meisten davon gelten für Mitgliedstaaten der Europäischen Union (EU). Diese Vereinbarungen bestimmen auch, ob Ihr Kunde FICA-Steuern zahlen muss.

Wenn der Arbeitgeber bei der Befreiung des Arbeitnehmers FICA-Steuern einbehalten hat, besteht die erste mögliche Abhilfe darin, eine Rückerstattung zu beantragen. Wir sehen dieses Problem am häufigsten bei internationalen Studenten, die ein F-1-Visum haben oder nicht ansässig sind und FICA-Steuern auf Einkommen zahlen, die durch Sommerpraktika erzielt werden. Berater können Kunden dabei helfen, ihre gezahlte FICA-Steuer zurückzufordern, die eine Sozialversicherungssteuer von 6,2% und eine Medicare-Steuer von 1,45% umfasst. Für einen 100.000-Dollar-Verdiener sind das 7.650 US-Dollar. Wenn es schwierig ist, eine vollständige Rückerstattung vom Arbeitgeber zu erhalten, kann der Arbeitnehmer beim IRS das Formular 843 für die Rückerstattung und den Antrag auf Minderung einreichen. Die folgenden Informationen sollten in Formular 843 enthalten sein:

  • Eine Kopie des Formulars W-2 mit den einbehaltenen FICA-Steuern.
  • Eine Kopie der Passseite mit dem Visumstempel.
  • INS Form-I-94.
  • Zertifizierung durch einen designierten Schulbeamten durch INS-Formular I-538, falls zutreffend.
  • Eine Erklärung eines Arbeitgebers, in der die geleistete Erstattung und der erstattete Betrag oder die vom Arbeitgeber beantragte Gutschrift oder der vom Kunden autorisierte Kunde angegeben sind. Der Kunde muss eine eigene Erklärung beifügen, aus der hervorgeht, warum er die Erklärung nicht von seinem Arbeitgeber erhalten konnte.
  • Formular 8316, wenn der Kunde ein nicht ansässiger Inhaber eines F-, J- oder M-Visums ist und eine Rückerstattung für fälschlicherweise einbehaltene Sozialversicherungssteuern auf Löhne beantragt.

Ihr Kunde muss das Formular 843 innerhalb von drei Jahren ab Fälligkeit einreichen. Darüber hinaus können sie die Rückerstattung nicht mehr beanspruchen.

3. Ich habe Bankkonten und Vermögenswerte außerhalb der USA. Muss ich sie offenlegen? Wer muss FBAR einreichen? Wer muss das Formular 8938 einreichen?

US-Bürger oder gebietsansässige Ausländer mit einem finanziellen Interesse an einem Finanzkonto außerhalb des Landes mit einem Gesamtwert von mehr als 10.000 USD sollten das Formular 114 einreichen. Das häufig als „FBAR“ bezeichnete Formular 114 wird vom Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) reguliert. Gemäß den FBAR-Richtlinien müssen gebietsfremde Ausländer keine Unterlagen einreichen.

Um die FBAR-Anforderungen zu erfüllen, müssen Kunden Finanzkonten offenlegen, einschließlich Investmentfonds, Bankkonten, Trusts und Brokerage-Konten. Es gibt auch freigestellte Konten wie Begünstigte und Eigentümer von US-amerikanischen IRAs und Finanzkonten, die einer staatlichen Einrichtung gehören.

Inländische Ausländer, die ein ausländisches Finanzkonto führen, müssen diese Kontoinformationen möglicherweise auch über das Formular 8938 (Statement of Specified Foreign Financial Assets) an das IRS weitergeben, wenn der Gesamtwert ihrer ausländischen finanziellen Vermögenswerte am letzten Tag des Steuerjahres 50.000 USD übersteigt oder erreicht zu jeder Jahreszeit 75.000 USD. Nichtansässige Ausländer müssen in der Regel das Formular 8938 nicht einreichen, es sei denn, sie entscheiden sich dafür, als gebietsansässige Ausländer behandelt zu werden, um eine gemeinsame Steuererklärung einzureichen, oder sie sind gutgläubige Einwohner von Amerikanisch-Samoa oder Puerto Rico.

4. Muss ich Einkommensteuer zahlen, wenn ich von meiner Familie außerhalb der USA eine Erbschaft oder ein Geschenk erhalte? Muss ich das Formular 3520 einreichen?

Wenn Ihr Kunde ein gebietsansässiger Ausländer ist und von einem gebietsfremden Ausländer ein außerhalb der USA ansässiges Geschenk (nicht US-amerikanischer Situs) erhält, fallen keine US-Nachlass- oder Erbschaftssteuern an.

Selbst wenn sie keine Steuern auf das Geschenk zahlen müssen, muss der Kunde möglicherweise das Formular 3520 einreichen – eine Informationserklärung, keine Steuererklärung -, wenn das erhaltene Geschenk oder Vermächtnis die folgenden Anforderungen erfüllt:

  • Ist von einem gebietsfremden ausländischen oder ausländischen Unternehmen und hat einen Wert von mehr als 100.000 USD.
  • Hat einen Wert von mehr als 16.076 USD, wird jährlich an die Inflation angepasst und von einem ausländischen Unternehmen oder einer ausländischen Partnerschaft erhalten.

Diese Geschenke sind nicht steuerpflichtig, aber obwohl das Formular 3520 nur zur Information dient, wird eine Strafe von 35% erhoben, wenn es nicht eingereicht wird oder auf andere Weise ungenau oder unvollständig ist. Die Frist für die Einreichung beträgt 15 Tage nach dem vierten Monat des Endes des Steuerjahres Ihres Kunden.

Nichtansässige unterliegen der US-Nachlasssteuer für ihr in den USA ansässiges Vermögen (US Situs). Dies können US-Immobilien, materielles persönliches Eigentum oder Wertpapiere von US-Unternehmen sein, selbst wenn die Aktienzertifikate im Ausland gehalten wurden.

Es gibt einige Ausnahmen und es gibt auch Erbschaftssteuerabkommen mit bestimmten Ländern, die eine günstigere steuerliche Behandlung für Nichtansässige mit US-Situs-Vermögen bieten. Ausführende sollten diese Verträge konsultieren, wenn sie Nichtansässigen helfen.

Nichtansässige müssen eine Nachlasssteuererklärung (Formular 706-NA) einreichen, wenn der Marktwert zum Zeitpunkt des Todes des US-Situs-Vermögens 60.000 USD übersteigt. Einige Nichtansässige mit weniger als dem müssen möglicherweise noch einreichen, wenn sie vor dem Tod erhebliche lebenslange Geschenke von US-Eigentum gemacht haben.

5. Sollte ich in ein 401 (k) investieren, wenn ich in den USA mit einem vorübergehenden Visum arbeite?

Es wird empfohlen, in einen 401 (k) -Plan zu investieren, während Sie in den USA beschäftigt sind, basierend auf den damit verbundenen Steuervorteilen. Mitarbeiter können sogar einen Arbeitgeberbeitrag erhalten. Einzelpersonen können davon profitieren, dass die steuerlich begünstigten Fonds im Ruhestand sind, auch wenn sie nicht mehr in den USA leben.

Wenn eine Person außerhalb der USA das Land verlässt, hat sie folgende Möglichkeiten, mit ihrem 401 (k) umzugehen:

  • Lassen Sie die Mittel im 401 (k) -Plan ihres Arbeitgebers, bis sie 59½ erreichen.
  • Übertragen Sie den 401 (k) -Plan auf ein IRA-Konto, um vorzeitige Abhebungsstrafen zu vermeiden.
  • Lösen Sie den 401 (k) -Plan aus, bevor Sie die USA verlassen, und zahlen Sie die 10% ige Vorbezugsstrafe.
  • Lösen Sie den 401 (k) -Plan aus, wenn Sie in ihrem Heimatland ankommen, und zahlen Sie die 10% ige Vorbezugsstrafe.

Der größte Nachteil des 401 (k) ist die 10% Strafe für den Rückzug vor dem 59. Lebensjahr. Unabhängig davon, ob der Kunde ein gebietsansässiger oder nicht gebietsansässiger Ausländer ist, verhängt der IRS eine 10% ige Strafe für jeden vorzeitigen Rücktritt, es sei denn, die Person hat eine Behinderung, die sie davon abhält, dauerhaft zu arbeiten.

Wenn der Kunde seinen 401 (k) -Plan vorzeitig zusätzlich zur 10% igen Strafe liquidieren muss, wird der Erlös des 401 (k) auch zum Bruttoeinkommen hinzugerechnet und mit regulären Einkommensteuersätzen besteuert.

Die Planung des Zeitpunkts einer vorzeitigen Rücknahme aus dem 401 (k) -Plan ist entscheidend, um Steuern und Strafen zu minimieren.

Für einen Nichtansässigen, der die Vereinigten Staaten verlassen möchte, ist es möglicherweise am besten, bis zum nächsten Steuerjahr zu warten, wenn er sich in seinem Heimatland befindet, da er sich möglicherweise in einer niedrigeren Steuerklasse befindet, wodurch der Abzug einem niedrigeren Grenzsteuersatz unterliegt . Es ist auch hilfreich, ein Steuerabkommen zwischen dem Land des Einwanderers und den Vereinigten Staaten zu überprüfen, um festzustellen, ob es günstige Klauseln für den 401 (k) -Plan gibt.

Die Beratung internationaler und multikultureller Kunden ist unerlässlich.

Wie in der US-Öffentlichkeit wird der Pool von Menschen, die Finanzberatung suchen, immer vielfältiger und multikultureller. Mit zunehmender Nachfrage der Verbraucher nach ihren Dienstleistungen muss der Beruf der Finanzplaner erweitert, angepasst und diversifiziert werden, um den Kundenbedürfnissen besser gerecht zu werden. Finanzberater treffen unbedingt auf ausländische Kunden und sollten bereit sein, ihre Fragen und Bedenken zu beantworten.

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Alle Beiträge sind die Meinung des Autors. Als solche sollten sie weder als Anlageberatung ausgelegt werden, noch spiegeln die geäußerten Meinungen notwendigerweise die Ansichten des CFA-Instituts oder des Arbeitgebers des Autors wider

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Sahil Vakil, CFA

Sahil Vakil, CFA, ist der Gründer und CEO von MYRA Wealth. MYRA Wealth bietet internationalen und multikulturellen Familien in den USA persönliche Finanzdienstleistungen an, einschließlich Finanzplanung, Investmentmanagement und Steuervorbereitung. Vor MYRA Wealth war Vakil als Unternehmensberater in der Finanzdienstleistungsbranche tätig und beriet CXO-Führungskräfte in Fortune 500-Unternehmen in Bezug auf Geschäftsstrategie und -betrieb, Investmentmanagement und Leistungsverbesserung. Er erwarb seinen MBA an der Wharton School und ist CFA Charterholder und CFP Certificate Inhaber. Er hat einen MS in Elektro- und Luft- und Raumfahrttechnik von der University of Southern California (USC) und einen BE in Elektro- und Informatik von der University of Mumbai. Vakil ist ein begeisterter Cricket-Fan und reist gerne mit seiner Frau Ekta und seiner Tochter um die Welt. Myra. Fun Fact: Sahil und Ekta wurden in der Folge “Buying on a Budget in Manhattan” von HGTVs Hausjägern besetzt. Um eine Kopie der Episode zu erhalten, erreichen Sie ihn unter [email protected]